【往境外支付咨询费要交什么税】在企业或个人向境外支付咨询费用时，往往需要考虑相关的税务问题。由于不同国家和地区之间的税收政策存在差异，因此在进行跨境支付前，了解相关税种和规定是非常重要的。以下是对“往境外支付咨询费要交什么税”的总结与分析。
一、主要涉及的税种
1. 预提所得税（Withholding Tax）
在中国境内支付给境外机构或个人的咨询费，通常需要代扣代缴预提所得税。税率根据对方是否为居民纳税人而有所不同，一般为10%或25%。
2. 增值税（VAT）
如果支付方在中国境内，且咨询服务属于应税范围，则可能需要缴纳增值税。但若服务提供方为境外公司，且未在中国境内设立常设机构，通常不需缴纳增值税。
3. 关税（Customs Duty）
咨询费本身一般不涉及关税，但如果涉及货物或技术出口，可能会有相关税费。
4. 其他地方性税费
某些地区可能会对跨境支付收取附加税费，具体情况需结合当地政策。
二、常见情况及对应税种
| 支付对象 | 是否为居民纳税人 | 是否需缴纳预提所得税 | 是否需缴纳增值税 | 是否需缴纳关税 |
| 境外公司 | 否 | 是（10%或25%） | 否 | 否 |
| 境外个人 | 否 | 是（10%或25%） | 否 | 否 |
| 境内公司 | 是 | 否 | 是 | 否 |
| 境内个人 | 是 | 否 | 是 | 否 |
三、注意事项
- 合同签订与发票管理：支付前应确保合同明确约定费用性质，并保留相关凭证以备税务核查。
- 税收协定：如果双方所在国之间有税收协定，可能适用更低的税率或免税条款，需提前确认。
- 外汇管理：跨境支付需遵守外汇管理局的相关规定，确保资金合法合规流出。
- 申报义务：企业在支付境外咨询费后，需及时向税务机关申报相关税款并留存记录。
四、总结
往境外支付咨询费，主要涉及的是预提所得税，税率一般为10%或25%，具体取决于对方是否为居民纳税人。此外，还需关注增值税和外汇管理等相关规定。建议企业在实际操作前，咨询专业税务顾问，确保符合所有法律法规要求，避免因税务问题引发不必要的风险。